Práctica Contable con IA Generativa

Práctica Contable con IA Generativa

Modelo interactivo de análisis contable con generación de conocimiento asistida por IA

Este modelo interactivo de análisis contable, presenta un esquema de funcionamiento que se articula procedimentalmente, con la siguiente lógica de orquestación asíncrona, descripta en la primera clase y que representamos en la siguiente tabla:

Entonces, para objetivar cada proceso, establecemos un método de valoración que pueda ser adecuado para cada propósito (relaciones de la cadena de medios a fines), para luego explicar, conjuntamente con la Inteligencia Artificial (a través de un prompt), el propósito específico, y así preservar la neutralidad de la valoración.

Valor agregado del enfoque:

• Integra cibernética de primer orden (proceso técnico) con cibernética de segundo orden (interpretación reflexiva).
• Transforma al Estado financiero como documento contable en un sistema dinámico de gestión.
• Aplica el Modelo Ontosemántico Asistido con una instancia de inferencia IA generativa.
• Facilita el aprendizaje autónomo, la toma de decisiones y la sistematización del conocimiento.
• Visualiza archivos XML/XBRL, si descarga los Estados financieros en XML/XBRL, le proporcionamos un Visualizador de XML de Estados Financieros, acceder aquí »

Este enfoque permite que el sistema vaya más allá de los cálculos numéricos y ofrezca insights y narrativas.

Estado de Situación Patrimonial

Los términos utilizados en los Estados Contables se encuentran alineados con IFRS + iXBRL + semántica, siguiendo la siguiente estructura general

Assets
├─ Current Assets
└─ Non-current Assets

Liabilities
├─ Current Liabilities
└─ Non-current Liabilities

Equity
├─ Share Capital
├─ Capital Contributions
├─ Reserves
├- -└─ Retained Earnings
└─ OtherReserves

Ejercicios

Veamos el siguiente ejercicio donde se constituye un formulario que permite proporcionar toda la información necesaria, de manera clara y estructurada, para:

1. elaborar un Estado de Situación Patrimonial,
2. calcular los indicadores clave, por ejmeplo de liquidez y estructura del capital circulante,
3. proporcionar un sistema de alerta y diagnóstico, y así
4. constituir una pregunta directa y abierta a la IA para generar un análisis sobre la solvencia y estructura financiera.

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Estado de Resultados: Costo-Beneficio

La arquitectura funcional del modelo que se expone en el siguiente ejercicio es la siguiente:

1. Ingreso estructurado de datos

* Vía formulario
* Se ingresan los valores del Estado de Resultados
* Se identifican rubros clave: Ventas, Costo de Ventas, Gastos de Comercialización, Gastos de Administración, Otros Ingresos/Egresos, Resultado Financiero y por Tenencia, Impuesto a las Ganancias

2. Procesamiento automático

Cálculo de: Resultado Bruto, Resultado Ordinario, Resultado del Ejercicio, Análisis comparativo entre períodos: Variación absoluta y porcentual por rubro y por resultado.

3. Generación de conocimiento intermedio (prompt)

Se elabora una narración automática: Que integra los datos procesados, Describe el comportamiento del Estado de Resultados, Señala las variaciones significativas, Solicita a la IA que interprete causas y recomiende acciones

4. Interfaz de transferencia a la IA por ejemplo con ChatGPT, mediante un prompt que genera una evaluación sobre el Estado de Resultados

5. Ciclo de retroalimentación

• El output de IA se considera parte del proceso de contrastación.
• Se transforma en una curación analítica del Estado de Resultados.
• Opcionalmente se documenta y guarda como parte de la memoria organizacional.

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El siguiente ejercicio genera una evaluación comparativa sobre un Estado de Resultados Comparativo , entre dos períodos.

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Análisis Financiero Integral

Estructura y funcionalidad del formulario:

1. Recolección de Datos: Se recogen todos los datos del Estado de Situación Patrimonial como del Estado de Resultados.
2. Cálculos Principales: Se realizan las sumas de los totales del Estado de Situación Patrimonial y del Estado de Resultados.
3. Cálculo de Ratios (R1-R5): Se implementan las fórmulas para los siguientes Ratios

   	RATIOS	CÁLCULO
   R 1	Liquidez	Activo Corriente / Pasivo Corriente
   R 2	Estructura del Capital Circulante	(Activo Corriente - Pasivo Corriente)/Activo Total
   R 3	Tasa de rendimiento de la utilidad neta en operación	Utilidad Neta antes de Impuesto / Activo Total
   R 4	Rentabilidad sobre recursos ajenos	Utilidad Neta antes de Impuesto / Pasivo Ctte
   R 5	Razón de rotación	Ventas / Activo Total

4. Cálculo del Z-Score de Altman: Se utilizan los resultados de los cálculos anteriores para determinar los componentes del Z-Score y calcularlo: Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 1.0X5
5. Diagnóstico y Alertas: Funciones para ofrecer una interpretación básica de los resultados.
6. Generación de XML : Se incluye la descarga de los XML/XBRL individuales de cada Estado.
7. Visualización de Resultados: Una sección donde se muestran todos los cálculos de forma clara.

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Análisis Financiero Integral y Prospectivo aplicando Escenarios y Z-Score

A través del siguiente Formulario se podrá realizar un diagnóstico financiero profundo de la situación actual de la empresa y proyectar su desempeño futuro mediante análisis de sensibilidad, integrando indicadores tradicionales, modelos predictivos de solvencia (Altman Z-Score) y generación de prompts para asistencia con Inteligencia Artificial.

Esta avanzada herramienta permite unificar la carga del Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados para calcular automáticamente ratios clave de liquidez, gestión y rentabilidad, además de determinar la salud financiera mediante el modelo Altman Z-Score para empresas privadas. Cuenta además, con un módulo de Análisis Prospectivo que simula tres escenarios futuros: Optimista, Probable, y Pesimista, a partir de multiplicadores de sensibilidad; y consolida un prompt detallado para obtener diagnósticos cualitativos mediante IA Generativa.

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Estado de Flujo de Efectivo

Método Directo:  Dinámica del negocio

El Estado de Flujo de Efectivo expone los flujos de efectivo de una empresa clasificados por actividades operativas, de inversión y de financiación.  Este método proporciona una visión clara de cómo se genera y utiliza el efectivo en las actividades principales de la empresa.

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Estado de Flujo de Efectivo Comparativo

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